Tout savoir sur la retraite du dirigeant d’entreprise

La retraite du dirigeant d’entreprise n’est pas un sujet à négliger. Si, au cours de sa carrière professionnelle, le chef d’entreprise cotise pour la retraite, le taux de cotisation et les règles ouvrant droit à la retraite diffèrent selon le statut du dirigeant. Il est donc important, dès les premières années d’activité, de penser à se constituer un pécule complémentaire et de souscrire à des produits d’épargne retraite. Le point sur le fonctionnement de la retraite du dirigeant d’entreprise.

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Qu’il soit TNS ou assimilé salarié, le statut juridique du dirigeant influence directement le montant des cotisations et la pension de retraite perçue.

Les travailleurs non-salariés cotisent moins que les assimilés salariés, ce qui nécessite souvent des solutions d’épargne complémentaires.

Les dirigeants assimilés salariés bénéficient d’une retraite proche de celle des cadres grâce à des cotisations sociales plus élevées, mais ils peuvent également optimiser leur retraite avec des produits d’épargne.

Pour maximiser leurs revenus à la retraite, les dirigeants d’entreprise peuvent souscrire à des plans d’épargne retraite, à des contrats d’assurance-vie ou investir dans l’immobilier.

Il est primordial pour un dirigeant de bien anticiper sa retraite en évaluant ses besoins futurs et en choisissant les placements les plus adaptés.

Comment fonctionne la retraite des chefs d’entreprise ?

Durant sa période d’activité, le chef d’entreprise cotise aux régimes obligatoires auxquels il est rattaché. En s’acquittant des cotisations sociales, le dirigeant peut prétendre à une prise en charge, en cas de survenance d’un risque et au versement d’une pension au moment de prendre sa retraite, sous réserve de remplir certaines conditions. Ainsi, les dirigeants d’entreprise qu’ils soient associés ou chefs d’entreprise individuelle, bénéficient d’une couverture retraite. Attention, cependant, l’existence de cette couverture ne règle pas tout. Le dirigeant doit préparer sa retraite bien avant sa date de départ et envisager des solutions alternatives afin de se protéger.

Toutefois, cette couverture retraite n’est pas la même pour tous les chefs d’entreprise. Le régime de base obligatoire, tout comme le régime complémentaire, auxquels ils cotisent sont intrinsèquement liés à leur statut. On distingue donc deux types de retraite découlant des statuts des dirigeants : la retraite du dirigeant assimilé-salarié et la retraite du dirigeant travailleur non-salarié (TNS).

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Le statut du dirigeant TNS (travailleur non-salarié)

Le dirigeant TNS ne doit pas compter sur sa retraite de base pour obtenir une pension de retraite confortable au moment de se retirer. En effet, le taux de cotisations sociales acquitté par les travailleurs non-salariés, durant leur période d’activité, est plus faible, comparé aux chefs d’entreprise assimilés-salariés ou salariés. Par conséquent, le calcul effectué pour obtenir le montant de la pension sera impacté. Pour rappel, le statut de TNS concerne, par exemple, les gérants majoritaires de SARL, les entrepreneurs individuels et l’associé unique d’EURL.

Toutefois, le dirigeant TNS possède un atout. Le coût des cotisations sociales supportées par son entreprise est moindre, ce qui lui donne une marge pour économiser et miser sur des solutions complémentaires, comme souscrire des assurances retraites supplémentaires ou des produits d’épargne.

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Le statut du dirigeant assimilé salarié

Le dirigeant assimilé-salarié est rattaché au régime général de la Sécurité sociale. Il bénéficie de la même couverture retraite qu’un cadre salarié, mais, par conséquent, s’acquitte de cotisations sociales plus élevées. Tout comme le dirigeant TNS, l’assimilé-salarié peut prétendre à une retraite de base et une retraite complémentaire. Si, généralement, la pension perçue est correcte, des solutions complémentaires peuvent être envisagées afin de se constituer des revenus complémentaires.

Certains dirigeants assimilés-salariés choisissent de se verser des dividendes, durant leur période d’activité, afin de diminuer le coût social lié aux cotisations. Si cette solution présente des avantages directs (rémunération plus importante, fiscalité plus avantageuse), elle est dangereuse à long terme. En effet, le versement de dividendes vient diminuer les cotisations sociales acquittées et réduit, mécaniquement, le montant de la pension versée au moment de la retraite.

À lire également : la différence entre les dividendes et les salaires

Tableau récapitulatif : Statut et retraite du chef d’entreprise

Statuts	Fonctions	Caisse de retraite
Assimilé-salarié	SA : PDG + DG + membre du directoire + directeur général unique SARL : gérant minoritaire ou égalitaire + associé non-gérant EURL : gérant non-unique, non-associé ou salarié SAS : président + dirigeant SASU : président + dirigeant	Régime de base de la Sécurité sociale Régime complémentaire : AGIRC-ARRCO
Travailleur indépendant	SARL : gérant majoritaire + associé majoritaire exerçant une activité rémunérée EURL : associé unique + cogérant non-associé	Régime de base et complémentaire : Sécurité sociale des Indépendants
Professions libérales légalement exclues de la Sécurité sociale des Indépendants	Autres indépendants	Régime de base : CNAVPL Régime complémentaire : en fonction de la nature de l’activité

En savoir plus sur la retraite des dirigeants assimilés salariés

Comment optimiser fiscalement sa retraite ?

Les pensions de retraite sont considérées comme des revenus et, à ce titre, elles sont soumises à l’impôt sur le revenu. Pour optimiser la fiscalité du dirigeant à la retraite, plusieurs solutions existent. Il s’agit de produits d’épargne qui permettent de compléter sa retraite tout en bénéficiant d’avantages fiscaux. La fiscalité du dirigeant au moment de son départ à la retraite est donc également une notion que l’intéressé doit anticiper, s’il souhaite optimiser sa situation.

Il existe plusieurs manières d’optimiser sa fiscalité à la retraite. L’une des plus solutions souvent envisagées est d’utiliser une partie du salaire ou des dividendes perçus pour les investir et ainsi percevoir des revenus complémentaires. Réaliser des investissements dans l’immobilier ou même dans les bâtiments occupés par sa propre entreprise permet au dirigeant d’entreprise de se constituer à la fois des revenus complémentaires et un patrimoine qu’il pourra ensuite transformer en capital liquide (revente) au moment de la retraite.

Souscrire des produits d’épargne offrant des avantages fiscaux est également une solution souvent adoptée par les chefs d’entreprise. En effet, certaines dépenses induites par la préparation de la retraite peuvent être déduites des revenus imposables, comme, par exemple, les versements effectués sur certains produits d’épargne retraite et les rachats de trimestres de retraite.

Découvrez les bons arbitrages pour votre épargne retraite

En tant que dirigeant d’entreprise, vous pouvez également mettre en place un système d’épargne salariale au sein de votre société, ouvert à vos salariés et vous-même. Des dispositifs d’épargne, comme le PEE ou le PERCOL, offrent des avantages fiscaux pour l’entreprise (abondement déductible du bénéfice imposable) et pour le bénéficiaire au moment de son départ à la retraite (exonération d’impôt).

Pour savoir comment préparer au mieux sa retraite tout en optimisant sa situation fiscale actuelle et future, n’hésitez pas à contacter nos experts qui vous proposeront des solutions adaptées à votre situation ou bien consulter nos différents dossiers :

Le départ à la retraite pour les exploitants agricoles

Le départ à la retraite pour les professions libérales

Le départ à la retraite pour les travailleurs indépendants

Bien cotiser : quelles sont les retraites complémentaires existantes ?

Pour choisir la bonne solution d’épargne retraite, le dirigeant d’entreprise doit d’abord répondre à plusieurs questions : quel est le montant de sa pension de retraite de base ? À combien estime-t-il ses revenus mensuels à la retraite ? Envisage-t-il plutôt un complément de revenu sous forme de rente ou de capital ? À partir de ces éléments de réponse, un chef d’entreprise peut alors considérer les différentes options possibles pour compléter sa pension de retraite tout en l’optimisant fiscalement.

Le PER

Dernier-né des dispositifs d’épargne retraite, le plan d’épargne retraite (PER) propose une fiscalité plus attractive pour les épargnants qui souhaitent préparer leur retraite. En effet, il offre plus de flexibilité sur la sortie (rente ou capital).

Sur le plan fiscal, le souscripteur a la possibilité de choisir entre déduire les versements volontaires de son revenu imposable durant la phase d’épargne ou de profiter d’une fiscalité allégée à la sortie.

Il s’agit d’une solution intéressante pour les dirigeants d’entreprise qui souhaitent compléter leur retraite de base.

À lire sur ce sujet : peut-on ouvrir un PER quand on est indépendant ?

Le contrat Madelin

Destiné aux TNS, le contrat Madelin permettait de se constituer un complément de retraite. Toutefois, depuis le 1er octobre 2020, les contrats Madelin ne sont plus commercialisés. C’est désormais le PER, instauré par la loi Pacte, qui le remplace. En revanche, les contrats en cours peuvent être conservés ou transférés vers un PER.

Le PERP

Autre produit d’épargne retraite autrefois accessible aux chefs d’entreprise, le PERP (produit d’épargne retraite populaire) n’est plus commercialisé depuis le 1er octobre 2020. Il a été remplacé par le PER dans le cadre de la réforme de l’épargne retraite (loi Pacte).

L’assurance-vie

Le contrat d’assurance-vie n’est pas un produit d’épargne retraite en tant que tel. En revanche, il constitue une bonne solution d’épargne pour le dirigeant.

Investir dans l’assurance vie permet de faire fructifier son argent en vue de préparer sa retraite tout en profitant d’une fiscalité avantageuse. Ce placement financier possède un atout supplémentaire : il permet de protéger ses proches en cas de décès (clause bénéficiaire).

Découvrez comment se protéger en tant que dirigeant d’entreprise face aux risques de décès et d’incapacité

Les autres placements financiers

Diversifier leurs placements est une stratégie efficace pour les dirigeants d’entreprise. Le but ? Préparer leur retraite tout en optimisant la gestion de leur patrimoine. Parmi les solutions complémentaires aux régimes de retraite, plusieurs options se présentent :

La Bourse : investir en actions permet de dynamiser votre épargne. Bien que ce type de placement présente un risque, il peut offrir des rendements élevés sur le long terme.
Les OPCVM (Organismes de Placement Collectif en Valeurs Mobilières) : ce type de placement regroupe des fonds communs de placement (FCP) et des SICAV (Sociétés d’Investissement à Capital Variable). Les OPCVM permettent de mutualiser les risques et d’accéder à des produits financiers variés, sans avoir à gérer directement un portefeuille d’actions ou d’obligations. Le rendement varie selon les supports, avec des performances moyennes de l’ordre de 3 % à 6 % par an sur le long terme.
Les livrets d’épargne : bien que les rendements soient plus modestes, les livrets réglementés, comme le livret A ou le LDDS, offrent une sécurité de placement grâce à une épargne disponible à tout moment. En 2024, le taux du livret A s’élève à 4 %, et celui du LDDS à 3 %. Si ces produits sont attractifs pour leur sécurité et leur liquidité, ils constituent surtout une base de réserve de trésorerie, complétant d’autres placements plus dynamiques.

Comment calculer la retraite d’un dirigeant d’entreprise ?

Pour bien préparer sa retraite, un dirigeant d’entreprise doit anticiper. La première étape consiste à connaître ses droits retraite. Pour ce faire, il faut posséder plusieurs éléments d’informations comme le taux de retraite, le nombre de trimestres cotisés ainsi que le revenu moyen.

Le nombre de trimestres cotisés permet de déterminer combien de trimestres sont encore à cotiser pour avoir une retraite à taux plein.
Le revenu moyen est obtenu en faisant la moyenne des 25 meilleurs revenus annuels de votre vie professionnelle.
Le taux de retraite est déterminé en fonction de l’âge de la personne concernée, de sa situation et de la durée de cotisation.

À lire également : comment calculer sa retraite ?

Questions et réponses

À quel moment prendre sa retraite de dirigeant d’entreprise ?

L’âge légal de la retraite est 64 ans. Mais, en pratique, l’âge de départ à la retraite dépend de la date de naissance du dirigeant, mais surtout des objectifs visés.

En effet, le choix du départ à la retraite engendre des conséquences financières pour le chef d’entreprise (taux minoré, possibilité de rachat de trimestres par l’entreprise,…) qu’il est important d’évaluer, surtout s’il choisit une retraite anticipée.

Peut-on cumuler emploi et retraite en tant que dirigeant ?

Rien n’interdit un chef d’entreprise de poursuivre son activité tout en percevant sa pension de retraite. Il s’agit d’une solution intéressante pour obtenir un complément de revenus tout en transmettant son expérience au repreneur.

Pour le chef d’entreprise TNS, le cumul est possible après avoir liquidé intégralement l’ensemble de ses pensions tous régimes confondus. Une fois la retraite liquidée, elle ne peut plus être augmentée.

Le dirigeant TNS a donc tout intérêt à changer de statut de sa société, pour pouvoir cumuler rémunération et pension de retraite. Il pourra alors percevoir une rémunération sous forme de dividendes ou de versements d’intérêts.

À lire également : comment cumuler son mandat et sa retraite ?

Qu’a changé la réforme des retraites 2023 ?

La réforme des retraites de 2023 apporte plusieurs changements importants. L’âge légal de départ à la retraite est progressivement repoussé à 64 ans, avec une mise en place complète d’ici 2030. Par ailleurs, pour obtenir une retraite à taux plein, la durée de cotisation est désormais fixée à 43 ans dès 2027.

Autre point important : le dispositif des carrières longues permet toujours à ceux qui ont commencé à travailler avant 20 ans de partir plus tôt. Cependant, certains régimes spéciaux disparaissent pour les nouveaux entrants dans des secteurs spécifiques.

En ce qui concerne les pensions, le minimum est revalorisé à 1 200 € par mois pour une carrière complète. Enfin, des mesures ont été adoptées pour encourager le maintien dans l’emploi des seniors, tout en tenant compte de la pénibilité du travail.