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Déclaration d’impôt 2025 : 6 dépenses déductibles à ne pas oublier

Dernière mise à jour le 11/04/2025

1 – Les pensions alimentaires

Les parents divorcés ou séparés qui n’ont pas leurs enfants à charge peuvent déduire la pension alimentaire versée. Cette dernière est déductible qu’elle soit versée directement à votre ex-conjoint ou à votre enfant majeur. Si les enfants sont mineurs, la pension peut être déduite dans sa totalité. En revanche, pour un enfant majeur, les sommes déductibles au titre de pension sont plafonnées :

• 6 794 € si l’enfant est célibataire sans enfants
• 13 588 € s’il est célibataire avec un ou plusieurs enfants à charge
• 8 079 € s’il est marié ou pacsé dès lors que ses beaux-parents subviennent également au besoin du couple.
• Si votre enfant a vécu toute l’année chez vous, vous pouvez déduire une somme forfaitaire de 4 039 €, pour les frais de logement et de nourriture.

Si vous assumez la charge de vos parents, vous pouvez également déduire les dépenses engagées de vos revenus. Sont considérés comme déductibles les frais d’hébergement en EHPAD, les frais liés à l’accueil sous son propre toit d’un de ses parents ou même des dépenses assumées à la place des ses ascendants. Cette déduction est admise par l’administration fiscale seulement si elle concerne un parent ou un grand-parent. Aucun plafond n’est fixé mais le montant déduit doit correspondre à des charges réellement supportées et être en accord avec votre niveau de vie.

À savoir

Si vous avez hébergé un ascendant sans ressources ou qui a plus de 75 ans et des revenus inférieurs ou égaux à 12 144,27 € (18 854,02 € s’il s’agit d’un couple), vous pouvez déduire une somme forfaitaire de 4 039 € pour couvrir vos dépenses de nourriture et d’hébergement.

2 – Les sommes versées sur un PER

Vous possédez un plan épargne retraite ? N’oubliez pas de déduire vos cotisations versées au cours de l’année. En effet, les sommes versées peuvent être déduites de vos revenus imposables dans la limite d’un plafond qui est indiqué sur votre avis d’imposition. Pour les indépendants, les sommes versées sur un PER sont déductibles des bénéfices industriels ou commerciaux (BIC) ou non-commerciaux (BNC) selon le cas.

À savoir

Vous pouvez profiter des plafonds non-utilisés des 3 années précédentes ainsi que ceux de votre conjoint.

• En savoir plus sur la déduction fiscale avec le PER

3 – Les rachats de trimestres de retraite

Les sommes engagées afin de racheter des trimestres de retraite sont également déductibles de votre revenu imposable. Aucun plafond n’est fixé par l’administration fiscale. Tous les rachats sont pris en compte que ce soit auprès du régime de base ou des complémentaires. En cas de rachat l’année de votre départ à la retraite, les sommes correspondantes sont alors déduites des salaires ou des pensions imposables. Si vous ne percevez aucun salaire ou aucune pension, elles sont déduites de votre revenu global.

4 – Les déficits fonciers

Si vous avez réalisé des investissements locatifs, vous pouvez déduire les éventuels déficits fonciers provenant de la location de vos logements non-meublés. Pour rappel, il y a déficit foncier lorsque le montant global des charges supportées est supérieur au montant des revenus fonciers. Les déficits fonciers sont imputés automatiquement dans la limite de 10 700 € par an. Il s’agit d’un levier très apprécié pour diminuer la facture fiscale. Si votre revenu global n’est pas suffisant pour absorber le montant total du déficit, ce dernier peut être reporté sur votre déclaration des années suivantes.

Contrairement aux loueurs en meublé non-professionnels (LMNP), les loueurs meublés professionnels (LMP) peuvent déduire la totalité du déficit résultant de leur activité meublée. Cette somme peut donc être déduite de votre revenu global cette année et les 6 années suivantes. Attention, toutefois, les amortissements définis dans l’article 39C du Code Général des Impôts (CGI) sont exclus du calcul du déficit foncier.

5 – La CSG

La contribution sociale généralisée (CSG) due sur certains revenus du patrimoine, comme les revenus fonciers, les rentes viagères, etc. est déductible à hauteur de 6,8 % du revenu global de l’année de paiement de la cotisation.

Si vous avez perçu des dividendes ou des plus-values de cessions de valeurs mobilières, la CSG est déductible uniquement si vous avez opté pour le barème progressif de l’impôt sur le revenu. Dans ce cas, le montant de la CSG est calculé et déduit automatiquement par l’administration fiscale.

6 – Les frais de télétravail

Les frais de télétravail sont une catégorie de frais professionnels que vous pouvez déduire de vos revenus si vous travaillez à distance. Ces dépenses peuvent être remboursées par l’employeur de deux façons :

1. Le remboursement au réel ou frais réel : vous déduisez ici la totalité des frais effectivement engagés (abonnement internet, fournitures informatiques, etc.), sur justificatifs. Les sommes remboursées sont alors exclues de l’assiette des cotisations et ne sont pas soumises à l’impôt, à condition de prouver que les dépenses sont nécessaires à l’exercice de l’activité professionnelle et d’en produire les justificatifs.
2. L’ indemnité forfaitaire : l’employeur peut également verser une allocation forfaitaire, exonérée de cotisations sociales et d’impôt si elle n’excède pas les limites légales. Pour 2025, le montant retenu est de 2,70 € par jour de télétravail, avec un plafond pouvant aller jusqu’à 59,40 € par mois lorsque l’indemnité est prévue par un accord collectif et 3,25 € par jour de télétravail, avec un plafond fixé à 71,50 € par mois en l’absence de convention ou d’accord. Au-delà de ces seuils, la partie supérieure doit être justifiée ou sera soumise à cotisations et intégrée à la rémunération imposable.

En résumé

• Au moment de compléter votre déclaration d’impôt, n’oubliez pas de renseigner les charges et dépenses supportées au cours de l’année. De nombreuses dépenses sont déductibles du revenu imposable et permettent d’abaisser la facture.
• Parmi les dépenses déductibles, on peut citer les pensions alimentaires, les déficits fonciers ou encore les sommes versées sur votre plan épargne retraite.
• Nouveauté de l’année 2021 : la déductibilité des frais liés au télétravail dans le cadre de la crise sanitaire.