Tout savoir sur le barème d’imposition sur le revenu 2023

Le montant total de votre impôt sur le revenu dépend de multiples facteurs. Déterminer ce montant peut paraître difficile pour certains : entre quotient familial, taux d’imposition et barème progressif, il peut sembler difficile de s’y retrouver.

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Mise à jour le 12/09/2023

Comment calculer son taux d’imposition ?

Le fonctionnement de l’impôt sur le revenu a été étudié afin de s’adapter à la situation de chacun. La charge fiscale est ainsi soutenue par les revenus les plus élevés. Toutefois, l’impôt ne dépend pas uniquement des revenus et prend également en compte le quotient familial du foyer fiscal.

Ainsi, pour déterminer le montant de votre impôt sur le revenu, il est nécessaire de déterminer votre quotient familial et votre revenu imposable. Par l’intermédiaire de ces deux données et en vous référant aux tranches d’imposition qui figurent sur le barème de l’impôt sur le revenu, vous pouvez déterminer votre taux d’imposition.

Le quotient familial est déterminé par la composition de votre foyer : il dépend du nombre d’enfants et d’adultes. Chaque adulte représente une part, les deux premiers enfants à charge représentent une demi-part et le troisième enfant ainsi que chaque enfant supplémentaire représentent une part en plus. La somme de toutes les parts vous confère votre quotient familial.

Tableau du quotient familial

Vous pouvez trouver ci-dessous un tableau récapitulatif de chaque situation familiale afin de vous aider à déterminer votre quotient familial.

Nombre d’enfant à charge	Marié/Pacsé	Célibataire, divorcé ou séparé vivant seul	Célibataire, divorcé ou séparé vivant en concubinage	Veuf
0	2	1	1	1
1	2,5	2	1,5	2,5
2	3	2,5	2	3
3	4	3,5	3	4
Enfant supplémentaire	+1	+1	+1	+1

Quelles sont les tranches d’imposition ?

Une fois votre quotient familial déterminé, vous pouvez le combiner à votre revenu imposable. Afin de déterminer le montant de votre impôt, suivez la méthode :

• Divisez le montant de votre revenu imposable par le nombre de parts de votre quotient familial.
• Référez-vous au barème progressif de l’impôt sur le revenu afin de déterminer la somme et le taux d’imposition s’appliquant à chaque tranche d’imposition.
• Additionnez le montant de chaque tranche et multipliez la somme par votre nombre de parts.

Les taux d’imposition de chaque tranche sont répertoriés dans le barème de l’impôt sur le revenu.

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Les tranches d’imposition en 2023

Le ministre de l’Économie, Bruno Lemaire, a annoncé courant septembre 2022 qu’une revalorisation du barème de l’impôt sur le revenu était envisagée. Elle permettrait notamment de prendre en compte l’inflation. La revalorisation attendue était de l’ordre de 5,4 %. En effet, le projet de loi de finances pour 2023 a été présenté avec un nouveau barème d’imposition dont les tranches ont été revalorisées. Ces nouvelles tranches doivent permettre de prendre en compte l’inflation au cours de l’année 2022. Le projet de loi de finances 2023 ayant été validé, les tranches d’imposition pour la déclaration d’impôt 2023 sont les suivantes :

Tranche de revenu imposable	Taux d’imposition de la tranche
Inférieur ou égal à 10 776 €	0 %
Compris entre 10 777 et 27 478 €	11 %
Compris entre 27 478 € et 78 570 €	30 %
Compris entre 78 570 € et 168 994 €	41 %
Supérieur à 168 995 €	45 %

Exemple de calcul

Prenons l’exemple d’un couple marié ayant à leur charge 2 enfants, et dont le revenu imposable s’élève à 42 000 €. Le quotient familial de ce couple s’élève à 3 parts : 1 part pour chaque adulte et une demi-part par enfant.
Le revenu imposable est à diviser par le quotient familial : 42 000 € / 3 = 14 000 €.
En appliquant le barème à ce résultat, 10 776 € sont imposés à 0 % et 3 224 € sont imposés à 11 %. Ces 3 224 € correspondent à 14 000 € – 10 776 €.
La somme pour chaque tranche donne donc 10 776 * 0 % + 3 224 * 11 % = 354,64 €
Cette somme est à multiplier par le quotient familial, soit 354,64 € * 3 = 1 063,92 €.
Le montant total d’impôt sur le revenu pour cette famille est de 1 063,92 €.

La revalorisation du barème pour l’impôt sur le revenu en 2024

Confirmé par Bruno Le Maire, le barème de l’impôt sur le revenu de 2023 sera également indexé sur l’inflation. Selon les prévisions de l’Insee, celle-ci avoisinerait les 5 % sur l’ensemble de l’année 2023. Le niveau de la revalorisation devrait donc suivre cette tendance. Une fois de plus, Bercy confirme sa volonté de ne pas léser les ménages déjà confrontés à l’explosion des prix à la consommation. Cette mesure représente un important manque à gagner sur le budget de l’État, une perte estimée à presque 6 milliards d’euros. À titre d’information, ne pas appliquer cette indexation « rendrait imposables 320 000 nouveaux foyers », précise le ministère. La stabilité fiscale est encore le maître-mot de l’exécutif qui poursuit sur la même lancée débutée à l’automne dernier, date de la dernière revalorisation du barème à hauteur de 5,4 %.

• En savoir plus sur la revalorisation du barème en 2024

Les futures tranches d’imposition en 2024 sur les revenus de 2023

En attendant la validation de la loi des finances 2024, voici une estimation des nouvelles tranches d’imposition pour l’année fiscale à venir.

Tranche de revenu imposable	Estimation des taux d’imposition de la tranche
Inférieur ou égal à 11 316 €	0 %
Compris entre 11 317 et 28 852 €	11 %
Compris entre 28 853 € et 82 499 €	30 %
Compris entre 82 500 € et 177 444 €	41 %
Supérieur à 177 444 €	45 %

Exemple de calcul avec la revalorisation de 2024

Prenons le même exemple : un couple marié avec 2 enfants à charge (3 parts fiscales) et un revenu imposable de 42 000 €. Pour 2024, le montant de leur impôt se calculerait comme suit :

• Revenu imposable : 42 000 € / 3 = 14 000 €.
• Le montant brut de l’impôt par tranche : 11 316 € sont imposés à 0 % et 2 684 € sont imposés à 11 %. La somme pour chaque tranche est donc 11 316 * 0 % + 2 684 * 11 % = 295,24 €.
• Impôt net = 295,24 € * 3 = 885,72 €.

Le montant total de leur impôt sur le revenu de 2023 est de 885,72 €, soit une économie de 178,20 € par rapport à l’année précédente.

Questions et réponses sur les taux d’imposition

Peut-on changer son taux d’imposition ?

Le taux d’imposition de chaque tranche est défini par l’administration fiscale de façon universelle : le barème s’applique équitablement pour tous. Toutefois, afin de réduire le montant de l’impôt sur le revenu, il vous est possible de déduire certaines charges telles que les pensions alimentaires ou l’épargne-retraite.

À quoi correspond le taux marginal d’imposition ?

Il ne faut pas confondre le taux moyen d’imposition et le taux marginal d’imposition. Le taux moyen correspond au pourcentage que représente le montant de votre impôt par rapport à votre revenu imposable. Le taux marginal d’imposition est le taux de la dernière tranche du barème qui s’applique dans le calcul de votre impôt. Dans l’exemple précédent, le taux moyen du couple était d’environ 3 % (1 245,75 / 42 000 *100) et le taux marginal d’imposition était de 11 %.