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Qu’est-ce que l’IFU (formulaire n°2561) ?

L'imprimé fiscal unique (IFU) ou formulaire 2561 est un document récapitulant l'ensemble des revenus issus de capitaux mobiliers versés ainsi que l'ensemble des opérations effectuées par les établissements payeurs au cours de l'année. Ces informations sont destinées à l'administration fiscale dans le cadre de la déclaration de revenus.

Comment remplir la déclaration IFU ?

La déclaration 2561 doit être renseignée directement sur le site des impôts, dans l’espace professionnel de chaque entreprise. Elle peut être effectuée, soit par le biais d’une procédure d’Echange des Données Informatisé (EDI), soit en passant par la procédure d’Echange de Formulaires Informatisés (EFI). En fonction des sommes à payer, l’établissement concerné par la déclaration IFU doit indiquer tous les revenus versés, ainsi que leur nature et les bénéficiaires. Voici les étapes à suivre pour déclarer un IFU :

Étape 1 : renseigner les bénéficiaires

Se rendre à la case « Code bénéficiaire – AB » et sélectionner le champ avec la lettre « B » à l’aide du menu déroulant pour indiquer que le bénéficiaire a bien reçu les revenus sur son compte personnel. Lorsque le statut fiscal a été changé, il faut remplir la case « Période de référence (MMJJ) AQ », puis, se rendre à la case « Nature du compte – AH » et choisir le champ « 3 – Autres ». Dans la zone « Type de compte – BR », sélectionner « 5-Autres ».

Enfin, renseigner les coordonnées des bénéficiaires physiques et les informations des personnes morales, comme le numéro SIRET et le siège social.

Étape 2 : renseigner les montants

Dans le cas d’un prélèvement forfaitaire (PFU) ou Flat tax, il faut noter dans la case AZ (Distributions non éligibles à l’abattement de 40%), le montant brut des dividendes. Pour les déclarations avec le barème progressif, c’est dans la case AY (Revenus distribués éligibles à l’abattement de 40%) qu’il faut renseigner le montant brut. Puis, indiquer les produits de placement à revenu fixe dans les cases AR ou AS. Dans la zone AN du formulaire 2561, le déclarant doit renseigner la totalité du montant des cessions effectuées par le bénéficiaire, dont les apports de titres ou les soultes obtenues lors d’opérations d’échange.

À savoir

La soulte désigne simplement la somme d’argent qu’une personne verse à une autre pour compenser une différence de valeur lors d’un partage (souvent d’un patrimoine ou d’un bien commun). Par exemple, lorsqu’un bien est divisé entre plusieurs personnes et que la valeur de ce bien n’est pas exactement équitablement répartie, l’un des co-indivisaires peut payer une soulte aux autres pour équilibrer la répartition des valeurs.

Pour les produits où les prélèvements sociaux ont déjà été appliqués, les montants doivent être inscrits dans la case BS (Produits n’ouvrant pas droit à la CSG déductible, lorsque c’est le PFU qui est plébiscité. Concernant le choix du barème progressif, il faudra inscrire le montant brut dans la case DQ (Produits susceptibles d’ouvrir droit à la CSG déductible en cas d’option pour le barème progressif).

Étape 3 : renseigner les crédits d’impôt et exonérations

Sont concernées par cette partie, les entreprises ayant opté pour le PFU mais aussi celles dont le choix s’est tourné vers le barème progressif. Les champs suivants sont à remplir :

• Case AD (Crédit d’impôt prélèvement) : renseigner le montant total du prélèvement forfaitaire obligatoire ;
• Cases AJ et AA : concernent les montants retenus à la source ;

Les revenus exonérés et les prélèvements doivent être également déclarés dans la zone BB. Lorsqu’il s’agit de montants relatifs aux revenus soumis au prélèvement libératoire, l’entreprise devra l’indiquer dans la case BN. Le montant du prélèvement d’Etat quant à lui, devra être renseigné dans la case BP.

Étape 4 : renseigner les PER et les assurance vie

Ce type de placement financier doit être déclaré à part dans les cases suivantes :

• Les contrats d’assurance vie : zones AV, AX, AP, BG, AM, et AL, dont chacune d’entre elles correspondent à une période ;
• Les plans d’épargne retraite : zones JA et JB, pour les montants cotisés et le retrait du capital sur un PER.